Велика бібліотека української літератури
» » Введение основных средств общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Введение основных средств общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Содержание
1. Введение основных средств общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации
4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей
6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов
8. Задание 7. Расчет единого налога
9. Список литературы
1. Введение
Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:
· доходы уменьшенные на расходы.
При решении задачи учитывалось:
· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
· согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
· расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.
Результаты представлены в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества
на 1 января 200X г.
Основные средства II группы
Основные средства IV группы
Основные средства VIII группы
62.195
188.570
600.480
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств
Сумма, руб.
Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г.
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет
62195
33,33
41465
10366
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет
188570
6,67
175992
43998
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет
600480
3,33
580484
145121
Всего:
851245
797941
199485
Задание 2
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

































































































































































п/п


Дата


Описание хозяйственной операции


Сумма, руб.


1


10 января 200Х г.


Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.


6.854


2


10 января 200Х г.


Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.


11.380


3


11 января 200Х г.


Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)


2.800.000


4


13 января 200Х г.


Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.


2.800.000


5


25 января 200Х г.


Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.


12.615


6


27 января 200Х г.


Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб.


1.064.000


7


29 января 200Х г.


Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб.


1.456.000


8


31 января 200Х г.


Начислена заработная плата за январь 200Х г.


29.000


9


31 января 200Х г.


Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.


4.060


10


31 января 200Х г.


Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.


58


11


3 февраля 200Х г.


Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)


3.720.000


12


4 февраля 200Х г.


Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)


760.000


13


5 февраля 200Х г.


Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб.


392.000


14


5 февраля 200Х г.


Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.


3.720.000


15


6 февраля 200Х г.


Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб.


1.900.000


16


10 февраля 200Х г.


Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.


3.770


17


10 февраля 200Х г.


Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.


4.060


18


10 февраля 200Х г.


Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.


58


19


10 февраля 200Х г.


Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.


8.497


20


15 февраля 200Х г.


Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)


1.140.000


21


18 февраля 200Х г.


Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб.


1.400.000


22


20 февраля 200Х г.


Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)


1.140.000


23


22 февраля 200Х г.


Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)


1.400.000


23


25 февраля 200Х г.


Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.


12.180


24


27 февраля 200Х г.


Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб.


2.280.000


25


28 февраля 200Х г.


Начислена заработная плата за февраль 200Х г.


28.000


26


28 февраля 200Х г.


Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.


3.920


27


28 февраля 200Х г.


Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.


56


28


3 марта 200Х г.


Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)


1.140.000


29


5 марта 200Х г.


Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб.


840.000


30


9 марта 200Х г.


Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)


840.000


© 2014 - 2019 BigLib.info — это сокращение от Big Library (большая библиотека).
Целью создания этого сайта было сделать украинскую литературу доступной для всех, кто желает ее читать.
Использование любых материалов сайта без согласования с администрацией запрещено.
Обратная связь