Велика бібліотека української літератури
» » Отчет по производственной практики в ОАО РЖД Мира

Отчеты по практике СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ.. 4 1 Краткая характеристика предприятия. 5 2 Учет основных средств. 8 2.1 Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств. 10

Отчет по производственной практики в ОАО РЖД Мира

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 4
1 Краткая характеристика предприятия. 5
2 Учет основных средств. 8
2.1 Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств. 10
2.2 Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств. 11
2.3 Выбытие (списание) основных средств. 13
3 Учет нематериальных активов. 17
3.1 Поступление нематериальных активов. 18
3.2 Выбытие нематериальных активов. 18
4 Учет материальных ценностей. 20
4.1 Выбытие материалов. 22
5 Учет денежных средств. 24
5.1 Поступление наличных денег в кассу. 24
5.2 Учет расчетов. 27
6 Учет расчетов с персоналом по оплате труда. 28
6.1 Заработная плата: начисление. 28
6.2 Удержания из заработной платы.. 29
6.3 Выплата заработной платы.. 30
7 Учет затрат на производство готовой продукции. 36
7.1 Учет расходов основного производства. 36
7.2 Формирование финансовых результатов. 38
7.3 Доходы и расходы по обычной деятельности. 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 42
ПРИЛОЖЕНИЕ А.. 43
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. 44
ПРИЛОЖЕНИЕ В.. 46
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. 49
ПРИЛОЖЕНИЕ Д.. 53
ПРИЛОЖЕНИЕ Е.. 55
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж... 57
ПРИЛОЖЕНИЕ И.. 60
ПРИЛОЖЕНИЕ К.. 62
ПРИЛОЖЕНИЕ Л.. 63
ПРИЛОЖЕНИЕ М... 64
ПРИЛОЖЕНИЕ Н.. 65
ПРИЛОЖЕНИЕ П.. 66
ПРИЛОЖЕНИЕ Р. 68
ПРИЛОЖЕНИЕ С.. 69
ПРИЛОЖЕНИЕ Т. 71

ВВЕДЕНИЕ
Данная работа является отчетом по второй производственной практике, которая проходила в соответствии с графиком учебного процесса, в филиале ОАО РЖД «Мира».
Основной целью второй производственной практики является закрепление теоретических знаний и получение практических навыков по основным участкам учетной работы.
Прохождение практики предполагает изучение организации бухгалтерского и налогового учета хозяйствующего субъекта. Далее в отчете будут представлены материалы, учетные данные собранные во время практики.
Задачей второй производственной практики является проверка и закрепление теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин; приобретение практических навыков и опыта работы по специальности; проверка профессиональной готовности будущего специалиста к самостоятельной трудовой деятельности.
В период практики наряду со сбором материалов, я также участвовала в решении текущих производственных задач.
В данной работе описано: особенности деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта, порядок организации бухгалтерского и налогового учета в исследуемой организации, учет кассовых операций, учет расчетов, учет расчетов с подотчетными лицами, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, учет труда и его оплаты, организация учета основных средств, учет нематериальных активов.

1 Особенности деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта
«Мира» входит в состав Владивостокского отделения дальневосточной железной дороги (ДВЖД) – филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги». На базе хранятся материалы и оборудование для восстановления зданий и сооружений ДВЖД. Кроме этого оказываются услуги населению автотранспортом (работникам и пенсионерам базы). В 2001 отмечалось столетие транссибирской магистрали. Владивостокское отделение является конечным в этой сети. Железнодорожные пути отделения связывают магистраль с портами: Владивосток, Находка, Восточный, Зарубино. Через эти порты осуществляется внешняя торговля со странами азиатско-тихоокеанского бассейна: Японией, Китаем, Кореей, Австралией, Новой Зеландией и т.д.
А также железнодорожные ветки ведут к пограничным таможенным переходам в Китай и Северную Корею, через которые также осуществляется приграничная торговля.
Рисунок 1 – Основные виды деятельности «Мира»
Рисунок 2 – Организационная структура «Мира» за 2009-2010 год
Бухгалтерия предприятия состоит из трёх человек. Возглавляет её главный бухгалтер (рисунок 3).
Бухгалтерия, ведет учет хозяйственных средств и объектов учета предприятия.
Также её функцией является анализ финансового состояния предприятия, который показывает по каким направлениям надо вести работу, чтобы улучшить его. Также она обязана следить за точными и своевременными выплатами налогов и денежных средств предприятия. Вести точный документальный учет по работе предприятия для предоставления отчетности в проверяющие органы.
Рисунок 3 – Организационная структура бухгалтерской службы «Мира» за 2009-2010 гг.
Рабочий план счетов составлен в соответствии с Планом счетом бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкций по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н .
Авто услуги населению осуществляются путем выделения от Базы автобуса необщего следования и грузовых автомобилей. На транспорт заполняются путевые листы.
Таблица 1.1 – Основные показатели, характеризующие деятельность «Мира» за 2009-2010 год
Показатели
Отчетные данные
Отклонения
2009 год
2010 год
Абсолютные
Относительные,
%
Выручка
720000 руб.
840000 руб.
120000
116,6
Себестоимость
460000 руб.
533000 руб.
73000
115,9
Прибыль
260000 руб.
307000 руб.
47000
118
Средне списочная численность рабчих
75 чел.
75 чел.


Фонд з/п
1185000 руб.
1320000 руб.
135000
111,4
Средне месячная з/п на одного рабочего
15800 руб.
17600 руб.
1800
111,39
Выпуск продукции на 1 рабочего.
9600 руб.
11200 руб.
1600
116,6
Из данной таблицы мы видим, что предприятие работает хорошо, все его показатели растут, это способствует отличное работе его в дальнейшем.

2 Порядок организации бухгалтерского и налогового учета в исследуемой организации.
2.1 Учет кассовых операций
В соответствии с нормативными документами каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств должно быть оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком. Всю полноту ответственности за создание таких условий несет директор предприятия.
Сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня, определяется лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Лимит кассового остатка каждому предприятию определяется индивидуально банком с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», и при необходимости может быть пересмотрен. Расчет лимита остатка кассы подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Этот расчет предприятие должно представить в обслуживающий его банк. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для оплаты труда, пособий по социальному страхованию и стипендий, но не свыше трех дней, включая день получения денег в банке.
В случае если предприятие не представило расчет ни в один из обслуживающих его банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а денежная наличность в кассе — сверхнормативной и в обязательном порядке должна сдаваться в банк.
На основании заключенного договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведение кассовой книги.
Наличные деньги в кассу кассир принимает по приходному кассовому ордеру (форма № КО-1), подписанному главным бухгалтером, с выдачей лицу, сдающему деньги в кассу, квитанции о приеме.
Таблица 2.1.1 – Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.

Содержание операции
Дебет
Кредит
1.
Поступила выручка от реализации за наличный расчет
50
91-1
2.
Поступили деньги с расчетного счета
50
51
3.
Поступили деньги от покупателей
50
62
4.
Возвращен остаток подотчетных сумм
50
71
5.
Поступления от сотрудников организации
50
73
6.
Поступления от учредителей
50
75
Деньги из кассы кассир выдает по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) на основании платежных ведомостей, заявлений о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками, удостоверяющими факт расходования денег, и иными оправдательными документами.
Таблица 2.1.2 – Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.

Содержание операции
Дебет
Кредит
1.
Выплачена зарплата из кассы
70
50
2.
Выдано под отчет на хозяйственный расходы
71
50
3.
Выданы дивиденды учредителям
75
50
4.
Переданы деньги инкассатору
57
50
5.
Оплачена задолженность поставщикам
60
50
Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров представляет собой учетный регистр следующего вида:
Приходные и расходные кассовые ордера заполняются бухгалтером собственноручно, без подчисток и исправлений.
Все факты поступления и выдачи наличных денег отражаются в кассовой книге, страницы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, опечатаны сургучной бумагой и заверены подписями директора и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся под копирку в двух экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчет кассира, который ежедневно, в конце рабочего дня, передается в бухгалтерию с приложенными к нему приходными и расходными документами.
Подчистки в кассовой книге запрещены, а исправления в ней возможны только с заверяющей подписью кассира и главного бухгалтера. В отчете кассира подсчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и определяется остаток на конец дня. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном, балансовом счете 50 «Касса».
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса предприятия»
50-2 «Операционная касса»
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса предприятия» учитываются денежные средства в кассе предприятия. Когда предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе предприятия почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По указанию руководителя предприятия, а перед составлением годового отчета не ранее 31 декабря, проводится инвентаризация средств в кассе. Ее осуществляет комиссия, назначаемая руководителем предприятия. Инвентаризация оформляется актом. Излишки средств приходуются как доход предприятия, а недостача средств списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», с которого затем списывается в дебет субсчета 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». В случае отказа кассира погасить недостачу предприятие вправе оформить исковое заявление в судебные органы

3 Учет расчетов.
Для учета расчетов в организации применяются следующие первичные документы:
1. Счет-фактура. Составляется в 2-х экземплярах;
2. Книги покупок и продаж, предназначенных для регистрации счетов-фактур в целях определения сумм на добавленную стоимость
3. Авансовый отчет. с приложением к нему оправдательных документов, подтверждающих расход. Составляется в 1 – м экземпляре, проверяется главным бухгалтером и утверждается руководителем организации.
Кроме того, составляется акты взаимной сверки расчетов. Учет ведется на счетах 60,62,68,69,71,73,76.
3.1 Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие операционные, административные и командировочные расходы.
В соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ выдача наличных денег под отчет производится на основании приказа, заявления работника с разрешительной визой руководителя и др.
Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику (ст. 168 ТК РФ):
1. расходы по проезду;
2. расходы по найму жилого помещения;
3. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
4. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или приказами организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров (норм), установленных Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета.
Выдача наличных денег под отчет на командировочные расходы производится в пределах сумм, устанавливаемых предприятием самостоятельно.
Нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 г. N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета":
а) расходов по найму жилого помещения - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 рублей в сутки;
б) расходов на выплату суточных - в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке;
в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами. При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, - в размере минимальной стоимости проезда.
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
Таблица 3.1.1 – Счет 71 «.Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Увеличение задолженности подотчетных лиц
Корреспондирующий счет
Уменьшение задолженности
подотчетных лиц
Корреспондирующий счет
Сальдо – сумма долга подотчетных лиц на начало периода
-
Сальдо – сумма долга подотчетным лицам на начало периода
-
Выданы ден.средства на хознужды, ком.расходы, в возмещение перерасходов п/о лиц
50
Приобретены мат.ценности за счет п/о сумм
07,08,10
Выданы ден.документы под отчет
50
Использованы п/о суммы:
- На производственные цели
41
Положительная курсовая разница по подотчетным суммам
91
- НДС по приобретенным мат.ценностям, работам и услугам
26,44
Сальдо – сумма долга подотчетных лиц на конец периода
-
- На непроизводственные цели
19
Возврат неиспользованных п/о сумм:
-В кассу
91
Удержанием из зарплаты
50
Отрицательная курсовая разница по подотчетным суммам
70
Сальдо – сумма долга подотчетным лицам на конец периода
91
Командировочные расходы включаются в издержки производства и обращения в фактически произведенном размере. Для целей налогообложения затраты на командировки принимаются в пределах установленных норм. Командировочные расходы сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу. НДС по сверхнормативным затратам в зачет бюджету не представляется, а списывается за счет собственных средств предприятия.
Суточные, выданные сверх норм, включаются в совокупный годовой доход подотчетного лица и облагаются налогом на доходы физических лиц. На выданные сверх норм суточные не начисляются страховые взносы по ЕСН.
3.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
На предприятиях ведется учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за:
· полученные товарно-материальные ценности,
· принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п.,
· по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
· товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
· излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
· полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта),
· за все виды услуг связи и др.
Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" независимо от времени оплаты.
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей (либо счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей") или счетов учета соответствующих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.
Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в синтетическом учете кредитуется согласно расчетным документам поставщика. Когда счет поставщика был акцептован и оплачен до поступления груза, а при приемке на склад поступивших товарно-материальных ценностей обнаружилась их недостача сверх предусмотренных в договоре величин против отфактурованного количества, а также если при проверке счета поставщика или подрядчика (после того, как счет был акцептован) были обнаружены несоответствие цен, обусловленных договором, а также арифметические ошибки, счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" кредитуется на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").
За неотфактурованные поставки счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а учитываются обособленно в аналитическом учете.
Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 3.2.1 – Счет 60 «.Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Уменьшение задолженности
Корреспондирующий счет
Увеличение задолженности
Корреспондирующий счет
Оплата счетов п и п
- наличными
50
Сальдо – задолженность
Поставщикам и подрядчикам
на начало периода
-
- с расчетного счета
51
Акцепт счетов и поступление мат.цен. от поставщиков и подрядчиков
- материальные ценности
10,08,41
- за счет кредита
66
- доставка
20,44
Зачет по товарообменным операциям
62
- НДС
19
Положительная курсовая разница
99
Недостачи – отрицательная курсовая разница
94
Сальдо – задолженность
Поставщикам и подрядчикам
на конец периода
99
3.3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Согласно Трудовому кодеку РФ, организация самостоятельно устанавливает систему оплаты труда. При этом в пределах одной организации разным категориям работников может быть установлена разная система оплаты труда.
Таблица 3.3.1 – Системы оплаты труда в РФ
Повременная (тарифная) система оплаты труда:
Оплата производится за фактически отработанное время, независимо от результатов работы.
В основе расчета – оклад или тариф.
1.Простая повременная:
Оклад=1000 руб., отработано 20 дней из 25 положенных
2.Премиальная повременная:
ЗП = ЗП по тарифу + премия в % от оклада
Сдельная система оплаты труда:
Оплата производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени.
В основе расчета – сдельные расценки.
1.Прямая сдельная:
ЗП = сдельная расценка за 1цу работ * объем работ
2.Сдельно-премиальная:
ЗП = ЗП прямая сдельная + % за перевыполнение плана
3.Сдельно-прогрессивная:
Увеличенные расценки оплаты за выработку сверх нормы
4.Косвенно-сдельная:
ЗП вспомогательных рабочих = % от ЗП основных рабочих
5.Аккордная:
Объем работ и расценок устанавливается на бригаду, выплаты участникам зависят от квалификации и коэффициента трудового участия работника.
Комиссионная система оплаты труда:
Оплата производится в размере процента от выручки организации
1.Простая повременная
2.Премиальная повременная
Порядок применения той или иной системы труда к конкретному сотруднику оговаривается в трудовом договоре, а общий порядок, принятый в организации, утверждается приказом или распоряжением руководителя в виде Положения об оплате труда.
Заработная плата: начисление
Заработная плата начисляется исходя из:
· системы оплаты труда, применяемой на предприятии
· сведений об установленных тарифах, окладах, сдельных расценках
· сведений о фактически отработанном времени сотрудниками или об объеме произведенной продукции.
Согласно трудовому законодательству начисление и выплата заработной платы производится не менее 2х раз в месяц.
Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции со счетами для учета затрат в зависимости от характера работы того или иного сотрудника.
Таблица 3.3.2 – Проводки по начислению заработной платы

Содержание операции
Дебет
Кредит
1
Начислена зарплата сотрудникам, занятым строительством основных средств
08
70
2
Начислена зарплата сотрудникам, занятым изобретением нематериального актива
08
70
3
Начислена зарплата сотрудникам, занятым снабжением организации материалами
10,15
70
4
Начислена зарплата сотрудникам основного производства
20
70
5
Начислена зарплата сотрудникам вспомогательного цеха
23
70
6
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу
25
70
7
Начислена зарплата административно-управленческому персоналу
26
70
8
Начислена зарплата сотрудникам, занятым сбытом продукции
44
70
9
Начислена зарплата сотрудникам, занятым демонтажем оборудования
91
70
10
Начислена зарплата сотрудникам, занятым ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств
91
70
Удержания из заработной платы
К основным удержаниям из заработной платы относятся:
1. НДФЛ (сумма начисленного в установленном порядке налога)
2. Суммы алиментов по исполнительным листам
3. Удержание невозвращенных во время подотчетных сумм
4. Возмещение причиненного материального ущерба
5. Удержания по суммам предоставленных сотруднику займов и процентов
6. Удержание аванса, начисленного за первую половину месяца
7. Прочие удержания по заявлению сотрудника (в пользу профсоюзов, страховых компаний)
Все виды удержаний из заработной платы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции с различными счетами, в зависимости от вида удержания.
Оценок: 625 (средняя 5 из 5)
© 2014 - 2017 BigLib.info — это сокращение от Big Library (большая библиотека).
Целью создания этого сайта было сделать литературу доступной для всех, кто желает ее читать.
Использование любых материалов сайта без согласования с администрацией запрещено.
Обратная связь